Налоги для иностранцев-резидентов

Когда вы налоговый резидент Албании, ставки 2026 года, годовая декларация до 31 марта, почему нет соглашения с Украиной о двойном налогообложении, ФЛП и Digital Nomad.

Обновлено 12 октября 2026 г.

Резидентство: 183 дня или жильё
Зарплата: 13% / 23%
Декларация: До 31 марта
Соглашение с Украиной: Нет

Поделиться:Telegram Viber WhatsApp

Когда вы налоговый резидент Албании

ВНЖ и налоговое резидентство — разные вещи. Статья 8 закона № 29/2023 «О налоге на доходы» называет резидентом человека, который отвечает хотя бы одному из условий ниже.

Постоянное жильё
У вас есть постоянное место жительства (vendbanim i qëndrueshëm) в Албании в течение налогового года.
183 дня
Вы находитесь в Албании 183 дня или больше за календарный год. Дни въезда и выезда считаются днями в стране.
Место деятельности или обычное проживание
У вас есть в Албании магазин, офис или другое место работы, или вы обычно здесь живёте. Исключение — если весь год у вас есть постоянное жильё только за границей.
Центр жизненных интересов
Ваши тесные личные или экономические связи — в Албании: семья, работа, бизнес, имущество.

Резидент Албании платит налог с доходов из всех источников — и в Албании, и за границей (статья 2 закона). Нерезидент — только с албанских доходов.
Достаточно одного условия. То есть если вы живёте в Албании с семьёй, у вас здесь жильё и ВНЖ, вы, скорее всего, резидент, даже если провели здесь меньше 183 дней.
Украинское законодательство при этом может считать вас резидентом Украины. Что это означает — в разделах о соглашении между странами и о ФЛП ниже.

Ставки налога на доходы в 2026 году

Ставки по статье 24 закона № 29/2023 в консолидированной редакции. Шкала для зарплаты действует с 1 января 2025 года.

Зарплата: годовая база до 2 040 000 LEKПримерно до 170 000 LEK налогооблагаемой базы в месяц13%
Зарплата: база свыше 2 040 000 LEKНа часть сверх порога23%
Предприниматель (ИП, самозанятый): оборот до 14 млн LEKЛьгота до 31.12.2029 (статья 69)0%
Предприниматель: прибыль до / свыше 14 млн LEKОбщая шкала, если льгота не действует15% / 23%
Дивиденды8%
Другие доходы от инвестицийАренда, проценты, продажа недвижимости и ценных бумаг15%

Необлагаемый минимум для зарплаты (статья 22): при доходе до 50 000 LEK в месяц налога нет; при 50 001–60 000 LEK вычитают 35 000 LEK; свыше 60 000 LEK — 30 000 LEK. Работодатель применяет это ежемесячно.
В годовой декларации можно вычесть 48 000 LEK на каждого ребёнка до 18 лет, а при доходе до 1,2 млн LEK в год — ещё и расходы на образование детей до 100 000 LEK.
Из зарплаты также удерживают социальные и медицинские взносы (11,2% с работника). Для ИП взносы — отдельно, даже при нулевом налоге.
Налоги для ИП и компаний подробно — в руководстве как открыть бизнес.

Годовая декларация (DIVA)

Статья 61 закона обязывает декларировать все доходы, в том числе освобождённые от налога. Срок — до 31 марта следующего года.

1Декларацию о доходах физического лица (DIVA) подают онлайн в системе e-Filing налоговой службы (DPT), вход — через учётную запись e-Albania.
2Налоговая требует декларацию, если ваш валовой годовой доход превышает 1,2 млн LEK, если вы работаете у двух работодателей, а также если у вас больше 50 000 LEK дохода, с которого никто не удержал налог: аренда от физлица, доходы из-за границы и т. п.
3Если доход меньше, подать декларацию всё равно стоит, чтобы получить вычеты на детей и на образование.
4Иностранный налог, уплаченный за границей, можно зачесть в албанский (статья 25), если у вас есть официальная справка налоговой другой страны. Зачёт не может превышать албанский налог на тот же доход и считается отдельно по каждой стране.
5Налог по декларации платят в банке по платёжному поручению, которое формирует система. За опоздание начисляют штраф и пеню.

Как заполнить разделы декларации — пособие DPT по e-Filing (на албанском). Для зачёта иностранного налога справку из-за границы обычно нужно легализовать и перевести.

Соглашение об избежании двойного налогообложения

Между Украиной и Албанией такого соглашения нет. Мы не нашли его ни в перечнях действующих соглашений Украины, ни в перечне соглашений Албании.

У Албании есть соглашения более чем с 40 странами, но Украины среди них нет — перечень соглашений Албании (PwC, вторичный источник). В перечне действующих соглашений Украины, который ГНС ежегодно доводит до налоговых органов, Албании тоже нет.
Что это означает: нет правил, которые решают, какой стране облагать доход, если обе считают вас резидентом, и нет пониженных ставок на дивиденды или проценты.
Албания может зачесть налог, уплаченный в Украине, и без соглашения (статья 25 закона № 29/2023), если есть справка из украинской налоговой.
Украина же зачитывает иностранный налог только на условиях международного договора, ратифицированного Верховной Радой (пп. 170.11.2 Налогового кодекса Украины). Поэтому налог, уплаченный в Албании, в Украине зачесть не получится.
Если обе страны считают вас резидентом, доход может быть обложен дважды. Прежде чем переезжать надолго, решите, резидентом какой страны вы будете, и проконсультируйтесь с налоговым консультантом.

ФЛП и налоговое резидентство Украины

Налоговый кодекс Украины (пп. 14.1.213) определяет резидентство по порядку: место постоянного проживания, центр жизненных интересов, 183 дня в Украине, гражданство.

По кодексу регистрация в качестве ФЛП (ФОП) или самозанятого лица — достаточное основание считать вас резидентом Украины. То же касается места постоянного проживания семьи.
Налоговый резидент Украины декларирует доходы из-за границы до 1 мая следующего года и платит 18% НДФЛ и 5% военного сбора до 1 августа. Налог, уплаченный в Албании, при этом не зачитывают, потому что соглашения нет.
Плательщиком единого налога не может быть нерезидент (пп. 291.5.7 НКУ). Если вы утратите статус резидента Украины, упрощённая система для вашего ФЛП уже не подойдёт.
Албания одновременно может считать вас своим резидентом по 183 дням или постоянному жилью и требовать декларировать мировой доход, в том числе от ФЛП.
Официальные разъяснения о резидентстве и справку о статусе налогового резидента Украины заказывают через ГНС (Электронный кабинет). Как будут облагать доходы украинского ФЛП в Албании, уточняйте в албанской налоговой или у лицензированного бухгалтера.

Удалённая работа и ВНЖ Digital Nomad

Если вы резидент Албании и работаете на иностранного работодателя или клиентов, никто в Албании не удерживает налог за вас. Вы декларируете доход сами.

Зарплату от иностранной компании резидент включает в годовую декларацию и облагает по шкале 13% / 23%.
Если вы зарегистрированы в Албании как самозанятый и более 80% дохода — от одного клиента (или 90% — от менее чем трёх), налоговая может считать это зарплатой. Правило не действует, если все клиенты — нерезиденты Албании без представительства здесь (статья 12).
Для владельцев разрешения Digital Nomad (разрешения «цифрового мобильного работника») изменения 2023 года к закону № 25/2022 о стартапах (закон № 36/2023) предусматривают, что 12 месяцев такой работник не считается налоговым резидентом Албании. Мы не смогли проверить окончательный текст и порядок применения, поэтому перед расчётами уточните это в DPT.
После этих 12 месяцев действуют общие правила: 183 дня, постоянное жильё или центр жизненных интересов.
Условия самого разрешения — ВНЖ Digital Nomad; банковский счёт для поступлений — как открыть счёт.

Налоги на недвижимость

Есть ежегодный местный налог на здания, налог 15% с аренды и налог 15% с прибыли от продажи.

Налог на здание (жильё)От стоимости по референтной цене; собирает муниципалитет0,05% в год
Налог на здание (коммерческое)0,2% в год
Доход от арендыПлатит собственник-физлицо15%
Продажа недвижимостиПлатит продавец до регистрации сделки15% с прибыли

Ставки налога на здания муниципалитеты утверждают в ежегодном фискальном пакете (пример — фискальный пакет 2026 муниципалитета Пермет). Точную сумму для своей квартиры и способ оплаты уточняйте в налоговом отделе своей башкии.
Покупка и продажа квартиры — как купить квартиру; аренда и налог с неё — аренда жилья.
Отдельного налога на покупку для покупателя вторичного жилья нет, но есть нотариальные и регистрационные сборы.

Резидентство, ставки, декларация и зачёт иностранного налога — по закону № 29/2023 «О налоге на доходы» (статьи 2, 8, 12, 22, 24, 25, 61, 69) в консолидированной редакции; украинская часть — по Налоговому кодексу Украины (пп. 14.1.213, п. 13.5, п. 170.11, пп. 291.5.7). Налоговые правила меняются с каждым бюджетом, поэтому перед расчётами сверьте ставки на tatime.gov.al и tax.gov.ua. Это руководство не является налоговой консультацией: в сложных случаях (два резидентства, ФЛП, дивиденды) обратитесь к лицензированному налоговому консультанту.

Частые вопросы

Когда иностранец становится налоговым резидентом Албании?

По статье 8 закона № 29/2023 — если выполнено хотя бы одно условие: постоянное жильё в Албании в течение года, 183 дня или больше в стране за календарный год, место деятельности или обычное проживание здесь либо центр жизненных интересов в Албании. Резидент платит налог с доходов со всего мира.

Какие ставки налога на доходы в Албании в 2026 году?

Зарплата: 13% до 2 040 000 LEK годовой базы и 23% сверх неё; при зарплате до 50 000 LEK в месяц налога нет. Предприниматели с оборотом до 14 млн LEK — 0% до 2029 года. Дивиденды — 8%, аренда, проценты и продажа имущества — 15%.

Есть ли соглашение об избежании двойного налогообложения между Украиной и Албанией?

Нет, по состоянию на октябрь 2026 года такого соглашения нет. Албания может зачесть украинский налог по своему закону, но Украина зачитывает иностранный налог только при наличии ратифицированного соглашения. Если обе страны считают вас резидентом, доход могут обложить дважды.

Когда подавать годовую декларацию о доходах в Албании?

До 31 марта следующего года, онлайн в системе e-Filing налоговой службы (вход через e-Albania). Налоговая требует декларацию от тех, у кого больше 1,2 млн LEK валового дохода, два работодателя или больше 50 000 LEK дохода без удержанного налога, в том числе из-за границы.

Может ли украинский ФЛП на едином налоге жить в Албании?

Налоговый кодекс Украины считает ФЛП резидентом Украины, а нерезидент не может быть на едином налоге. Но Албания может считать вас своим резидентом по 183 дням или жилью и требовать декларировать мировой доход. Соглашения между странами нет, поэтому посоветуйтесь с налоговым консультантом.

Платят ли налоги в Албании цифровые кочевники?

Изменения 2023 года к закону о стартапах предусматривают, что владелец разрешения цифрового мобильного работника 12 месяцев не считается налоговым резидентом Албании. Мы не смогли проверить окончательный порядок применения, поэтому уточните его в налоговой службе. Дальше действуют общие правила резидентства.

Что-то изменилось или нашли ошибку?

Цены, расписания и адреса в Албании меняются — подскажите, и мы обновим.