Податки для іноземців-резидентів

Коли ви податковий резидент Албанії, ставки 2026 року, річна декларація до 31 березня, чому немає угоди з Україною про подвійне оподаткування, ФОП і Digital Nomad.

Оновлено 12 жовтня 2026 р.

Резидентство: 183 дні або житло
Зарплата: 13% / 23%
Декларація: До 31 березня
Угода з Україною: Немає

Поділитися:Telegram Viber WhatsApp

Коли ви податковий резидент Албанії

ВНЖ і податкове резидентство — різні речі. Стаття 8 закону № 29/2023 «Про податок на доходи» називає резидентом людину, яка відповідає хоча б одній з умов нижче.

Постійне житло
Маєте постійне місце проживання (vendbanim i qëndrueshëm) в Албанії протягом податкового року.
183 дні
Перебуваєте в Албанії 183 дні або більше за календарний рік. Дні в’їзду й виїзду рахуються як дні в країні.
Місце діяльності чи звичайне проживання
Маєте в Албанії магазин, офіс чи інше місце роботи або звично тут живете. Виняток — якщо весь рік маєте постійне житло лише за кордоном.
Центр життєвих інтересів
Ваші тісні особисті чи економічні зв’язки — в Албанії: сім’я, робота, бізнес, майно.

Резидент Албанії сплачує податок з доходів з усіх джерел — і в Албанії, і за кордоном (стаття 2 закону). Нерезидент — лише з албанських доходів.
Достатньо однієї умови. Тобто, якщо ви живете в Албанії з сім’єю, маєте тут житло й ВНЖ, ви, найімовірніше, резидент, навіть якщо пробули тут менше 183 днів.
Українське законодавство при цьому може вважати вас резидентом України. Що це означає — у розділах про угоду між країнами та ФОП нижче.

Ставки податку на доходи у 2026 році

Ставки за статтею 24 закону № 29/2023 у консолідованій редакції. Шкала для зарплати діє з 1 січня 2025 року.

Зарплата: річна база до 2 040 000 LEKПриблизно до 170 000 LEK оподатковуваної бази на місяць13%
Зарплата: база понад 2 040 000 LEKНа частину понад поріг23%
Підприємець (ІП, самозайнятий): оборот до 14 млн LEKПільга до 31.12.2029 (стаття 69)0%
Підприємець: прибуток до / понад 14 млн LEKЗагальна шкала, якщо пільга не діє15% / 23%
Дивіденди8%
Інші доходи від інвестиційОренда, відсотки, продаж нерухомості й цінних паперів15%

Неоподатковуваний мінімум для зарплати (стаття 22): при доході до 50 000 LEK на місяць податку немає; при 50 001–60 000 LEK віднімають 35 000 LEK; понад 60 000 LEK — 30 000 LEK. Роботодавець застосовує це щомісяця.
У річній декларації можна відняти 48 000 LEK на кожну дитину до 18 років, а при доході до 1,2 млн LEK на рік — ще й витрати на освіту дітей до 100 000 LEK.
Із зарплати також утримують соціальні й медичні внески (11,2% з працівника). Для ІП внески — окремо, навіть за нульового податку.
Податки для ІП і компаній докладно — у гіді як відкрити бізнес.

Річна декларація (DIVA)

Стаття 61 закону зобов’язує декларувати всі доходи, зокрема звільнені від податку. Строк — до 31 березня наступного року.

1Декларацію про доходи фізичної особи (DIVA) подають онлайн у системі e-Filing податкової служби (DPT), вхід — через обліковий запис e-Albania.
2Податкова вимагає декларацію, якщо ваш валовий річний дохід перевищує 1,2 млн LEK, якщо ви працюєте у двох роботодавців, а також якщо маєте понад 50 000 LEK доходу, з якого ніхто не утримав податок: оренда від фізособи, доходи з-за кордону тощо.
3Якщо дохід менший, подати декларацію все одно варто, щоб отримати знижки на дітей і на освіту.
4Іноземний податок, сплачений за кордоном, можна зарахувати в албанський (стаття 25), якщо маєте офіційну довідку податкової іншої країни. Зарахування не може перевищити албанський податок на той самий дохід і рахується окремо по кожній країні.
5Податок за декларацією сплачують у банку за платіжним дорученням, яке формує система. За запізнення нараховують штраф і пеню.

Як заповнити розділи декларації — посібник DPT з e-Filing (албанською). Для зарахування іноземного податку довідку з-за кордону зазвичай потрібно легалізувати й перекласти.

Угода про уникнення подвійного оподаткування

Між Україною та Албанією такої угоди немає. Ми не знайшли її ні в переліках чинних угод України, ні в переліку угод Албанії.

Албанія має угоди з більш ніж 40 країнами, але України серед них немає — перелік угод Албанії (PwC, вторинне джерело). У переліку чинних угод України, який ДПС щороку доводить до податкових органів, Албанії також немає.
Що це означає: немає правил, які вирішують, якій країні оподатковувати дохід, якщо обидві вважають вас резидентом, і немає знижених ставок на дивіденди чи відсотки.
Албанія може зарахувати податок, сплачений в Україні, і без угоди (стаття 25 закону № 29/2023), якщо є довідка з української податкової.
Україна ж зараховує іноземний податок лише за умов міжнародного договору, ратифікованого Верховною Радою (пп. 170.11.2 Податкового кодексу України). Тому податок, сплачений в Албанії, в Україні зарахувати не вийде.
Якщо обидві країни вважають вас резидентом, дохід може бути оподатковано двічі. Перш ніж переїжджати надовго, вирішіть, резидентом якої країни ви будете, і проконсультуйтеся з податковим консультантом.

ФОП і податкове резидентство України

Податковий кодекс України (пп. 14.1.213) визначає резидентство за порядком: місце постійного проживання, центр життєвих інтересів, 183 дні в Україні, громадянство.

За кодексом, реєстрація як ФОП або самозайнятої особи — достатня підстава вважати вас резидентом України. Те саме стосується місця постійного проживання сім’ї.
Податковий резидент України декларує доходи з-за кордону до 1 травня наступного року і сплачує 18% ПДФО та 5% військового збору до 1 серпня. Податок, сплачений в Албанії, при цьому не зараховують, бо угоди немає.
Платником єдиного податку не може бути нерезидент (пп. 291.5.7 ПКУ). Якщо ви втратите статус резидента України, спрощена система для вашого ФОП вже не підійде.
Албанія водночас може вважати вас своїм резидентом за 183 днями чи постійним житлом і вимагати декларувати світовий дохід, зокрема від ФОП.
Офіційні роз’яснення щодо резидентства й довідку про статус податкового резидента України замовляють через ДПС (Електронний кабінет). Як оподатковуватимуть доходи українського ФОП в Албанії, уточнюйте в албанській податковій або в ліцензованого бухгалтера.

Віддалена робота й ВНЖ Digital Nomad

Якщо ви резидент Албанії й працюєте на іноземного роботодавця чи клієнтів, ніхто в Албанії не утримує податок за вас. Ви декларуєте дохід самі.

Зарплату від іноземної компанії резидент включає в річну декларацію й оподатковує за шкалою 13% / 23%.
Якщо ви зареєстровані в Албанії як самозайнятий і понад 80% доходу — від одного клієнта (або 90% — від менш ніж трьох), податкова може вважати це зарплатою. Правило не діє, якщо всі клієнти — нерезиденти Албанії без представництва тут (стаття 12).
Для власників дозволу Digital Nomad (дозволу «цифрового мобільного працівника») зміни 2023 року до закону № 25/2022 про стартапи (закон № 36/2023) передбачають, що 12 місяців такий працівник не вважається податковим резидентом Албанії. Ми не змогли перевірити остаточний текст і порядок застосування, тож перед розрахунками уточніть це в DPT.
Після цих 12 місяців діють загальні правила: 183 дні, постійне житло чи центр життєвих інтересів.
Умови самого дозволу — ВНЖ Digital Nomad; банківський рахунок для надходжень — як відкрити рахунок.

Податки на нерухомість

Є щорічний місцевий податок на будівлі, податок 15% з оренди й податок 15% з прибутку від продажу.

Податок на будівлю (житло)Від вартості за референтною ціною; збирає муніципалітет0,05% на рік
Податок на будівлю (комерційну)0,2% на рік
Дохід від орендиСплачує власник-фізособа15%
Продаж нерухомостіСплачує продавець до реєстрації угоди15% з прибутку

Ставки податку на будівлі муніципалітети затверджують у щорічному фіскальному пакеті (приклад — фіскальний пакет 2026 муніципалітету Пермет). Точну суму для своєї квартири й спосіб сплати уточнюйте в податковому відділі своєї башкії.
Купівля й продаж квартири — як купити квартиру; оренда й податок з неї — оренда житла.
Окремого податку на купівлю для покупця вторинного житла немає, але є нотаріальні й реєстраційні збори.

Резидентство, ставки, декларація й зарахування іноземного податку — за законом № 29/2023 «Про податок на доходи» (статті 2, 8, 12, 22, 24, 25, 61, 69) у консолідованій редакції; українська частина — за Податковим кодексом України (пп. 14.1.213, п. 13.5, п. 170.11, пп. 291.5.7). Податкові правила змінюються з кожним бюджетом, тож перед розрахунками звірте ставки на tatime.gov.al і tax.gov.ua. Цей гід не є податковою консультацією: у складних випадках (два резидентства, ФОП, дивіденди) зверніться до ліцензованого податкового консультанта.

Часті питання

Коли іноземець стає податковим резидентом Албанії?

За статтею 8 закону № 29/2023 — якщо виконано хоча б одну умову: постійне житло в Албанії протягом року, 183 дні або більше в країні за календарний рік, місце діяльності чи звичайне проживання тут або центр життєвих інтересів в Албанії. Резидент сплачує податок з доходів з усього світу.

Які ставки податку на доходи в Албанії у 2026 році?

Зарплата: 13% до 2 040 000 LEK річної бази і 23% понад неї; при зарплаті до 50 000 LEK на місяць податку немає. Підприємці з оборотом до 14 млн LEK — 0% до 2029 року. Дивіденди — 8%, оренда, відсотки й продаж майна — 15%.

Чи є угода про уникнення подвійного оподаткування між Україною та Албанією?

Ні, станом на жовтень 2026 року такої угоди немає. Албанія може зарахувати український податок за своїм законом, але Україна зараховує іноземний податок лише за наявності ратифікованої угоди. Якщо обидві країни вважають вас резидентом, дохід можуть оподаткувати двічі.

Коли подавати річну декларацію про доходи в Албанії?

До 31 березня наступного року, онлайн у системі e-Filing податкової служби (вхід через e-Albania). Податкова вимагає декларацію від тих, хто має понад 1,2 млн LEK валового доходу, двох роботодавців або понад 50 000 LEK доходу без утриманого податку, зокрема з-за кордону.

Чи може український ФОП на єдиному податку жити в Албанії?

Податковий кодекс України вважає ФОП резидентом України, а нерезидент не може бути на єдиному податку. Але Албанія може вважати вас своїм резидентом за 183 днями чи житлом і вимагати декларувати світовий дохід. Угоди між країнами немає, тож порадьтеся з податковим консультантом.

Чи платять податки в Албанії цифрові кочівники?

Зміни 2023 року до закону про стартапи передбачають, що власник дозволу цифрового мобільного працівника 12 місяців не вважається податковим резидентом Албанії. Ми не змогли перевірити остаточний порядок застосування, тож уточніть його в податковій службі. Далі діють загальні правила резидентства.

Щось змінилось або знайшли помилку?

Ціни, розклади й адреси в Албанії змінюються — підкажіть, і ми оновимо.